1. 15% SZJA a nyereség után
Ha brókere EGT vagy OECD tagállamban felügyelt szolgáltató, az eladás ellenőrzött tőkepiaci ügylet (ETÜ). A nyereség (eladási ár mínusz vételár és költségek) után 15% SZJA-t fizet, szociális hozzájárulási adót nem.
Magyarországon nincs tartási idő utáni mentesség, kivéve a TBSZ számlát (lásd TBSZ vs. normál számla).
2. FIFO és MNB árfolyam
Ha egy pozíció több vételből áll, részleges eladásnál a legrégebbi darabok kerülnek eladásra (FIFO). A devizás összegeket MNB árfolyamon kell forintra átszámítani. Részletek: FIFO módszer és MNB árfolyamok.
3. Az idei többi ügylet
Az adót az év összesített ETÜ eredménye után kell megfizetni, minden brókernél együtt. Ha idén egy másik pozíciót 300 000 Ft veszteséggel adott el, egy új 500 000 Ft-os nyereség után csak 200 000 Ft-ra jut adó: 30 000 Ft.
4. Az előző két év: adókiegyenlítés
Ha az előző két évben veszteséget ért el, és azt még nem használta fel, csökkenti az idei adót. Hogyan működik, példákkal: Adókiegyenlítés ETÜ veszteséggel.
5. Eladás decemberben vagy januárban?
A január 2-i eladás a következő évhez tartozik. Akkor a hároméves időszak egy évvel előrébb lép: a legrégebbi év vesztesége már nem használható, az idei veszteségek viszont a következő évben is elszámolhatók. A két eladás adója ezért eltérhet.
Példa: a 2024-es veszteségből még 200 000 Ft maradt, 2025-ben és 2026-ban nem volt veszteség, egy pozíción 500 000 Ft nem realizált nyereség van. Decemberi eladásnál az adó (500 000 − 200 000) × 15% = 45 000 Ft. Január 2-i eladásnál a 2024-es év már kiesett, az adó 75 000 Ft.
Melyik a kedvezőbb, a saját helyzetétől függ. Az Adóröntgen mindkét összeget mutatja.
6. Számítás az Adóröntgenben
Az Adóröntgen Mennyi adót fizetek eladáskor lapján válassza ki a pozíciót és a darabszámot. Látja, mely vételek kerülnek eladásra (FIFO), mennyi adót fizet mai eladásnál és mennyit január 1-jén. A Pénzkivétel lap egy adott összeghez a legkisebb adóval járó eladásokat keresi meg.
A számítás a feltöltött kivonatokon és a mai árakon alapul. A BrokerTax az adóhatást mutatja, nem ajánl vételt vagy eladást.