brokertax.hu
Részvény adózás
Kalkulátor indítása
Adóév: 2025 (bevallás benyújtása: 2026. május 20-ig)Utolsó jogszabályi ellenőrzés: 2026. október 26.

Részvény és ETF adózás: Teljes útmutató magyarországi befektetőknek

Ne töltsön órákat kézi MNB devizaárfolyam-váltásokkal és Excel táblázatokkal. Készítettünk egy minden részletre kiterjedő, közérthető útmutatót az Ellenőrzött Tőkepiaci Ügyletekről (ETÜ 15%), a SZOCHO-mentességről, külföldi brókerekről és a 25SZJA 67/A. sorának kitöltéséről.

ETÜ 15% SZJA (Szja tv. 67/A. §)0% SZOCHO (Szocho tv. 5. §)Hivatalos MNB devizaárfolyamokVeszteség-kiegyenlítés (2 év)

Minden adózási témakör és bróker útmutató

Válasszon az alábbi témák közül, vagy kövesse lépésről lépésre a hivatalos NAV bevallás menetét.

Adózási alapszabályok25SZJA Kompatibilis

Ellenőrzött tőkepiaci ügylet (ETÜ): 15% SZJA és SZOCHO-mentesség szabályai Magyarországon

A magyar befektetők számára a tőzsdei kereskedés egyik legnagyobb adójogi előnye az Ellenőrzött Tőkepiaci Ügylet (ETÜ) kategóriája. Ha a brókere megfelel a törvényi feltételeknek (EGT vagy OECD tagállami felügyelet alatt áll), a realizált tőkenyereség után mindössze 15% személyi jövedelemadót kell fizetni, és a jövedelem teljesen mentesül a 13%-os szociális hozzájárulási adó (SZOCHO) alól. Ismerje meg a részletes szabályokat és a veszteség-kiegyenlítés menetét.

7 perc olvasásCikk elolvasása
Módszertan és deviza25SZJA Kompatibilis

FIFO módszer és hivatalos MNB devizaárfolyamok alkalmazása a tőzsdei adózásban

Amikor dollárban vagy euróban vásárol részvényeket több részletben, majd elad belőlük, a NAV szabályai szerint két kulcskérdést kell pontosan megoldania: melyik vételi árat számolja el bekerülési költségként (FIFO elv), és milyen árfolyamon váltja forintra az összegeket. Ismerje meg az MNB árfolyamok alkalmazásának törvényi hátterét.

6 perc olvasásCikk elolvasása
Osztalékok és nemzetközi adózás25SZJA Kompatibilis

Amerikai részvények és osztalékok adózása az USA–Magyarország kettős adóztatási egyezmény megszűnése után (W-8BEN nélkül)

2024. január 1-jétől végleg hatályát vesztette a Magyarország és az Amerikai Egyesült Államok közötti kettős adóztatási egyezmény (DTT). Ez alapjaiban forgatta fel az amerikai részvényekkel és ETF-ekkel kereskedő magyar befektetők életét. Míg a tőkenyereség eladási szabályai (ETÜ) kedvezőek maradtak, az amerikai osztalékok adóterhe drámaian megugrott: az amerikai IRS 30%-os forrásadója mellett a magyar jogszabályok szerint további legalább 5% SZJA és akár 13% SZOCHO is fizetendő. Részletes szakértői elemzésünkben bemutatjuk a pontos szabályokat, a NAV 25SZJA bevallás menetét és a legális adóoptimalizálási stratégiákat.

10 perc olvasásCikk elolvasása
Bróker útmutatók25SZJA Kompatibilis

XTB, Lightyear és Interactive Brokers adózási útmutató Magyarországon

A magyar kisbefektetők túlnyomó többsége ma már nem a drága hazai banki értékpapírszámlákon, hanem modern nemzetközi fintech brókereknél (XTB, Lightyear, Interactive Brokers, Trading 212) kereskedik. Bár a díjak rendkívül alacsonyak, ezek a brókerek nem készítenek elküldhető NAV bevallást. Útmutatónkból megtudhatja, hogyan töltheti le a kivonatokat és készítheti el a bevallást 15 másodperc alatt.

9 perc olvasásCikk elolvasása
Adótervezés és stratégiák25SZJA Kompatibilis

TBSZ (Tartós Befektetési Számla) vs. Normál adóköteles számla: Mikor melyik éri meg jobban?

A Tartós Befektetési Számla (TBSZ) a magyar befektetők szent grálja: 3 év után 10%-ra csökken, 5 év után pedig 0%-ra olvad az adóteher. Azonban a TBSZ-nek komoly hátrányai is vannak: szigorú felhalmozási év, zárolás, és a számlán kívüli veszteségek nem számolhatók el a normál számlás nyereségekkel szemben. Részletes összehasonlításunk segít a döntésben.

7 perc olvasásCikk elolvasása
Bevallási útmutatók25SZJA Kompatibilis

NAV eSZJA 25SZJA kitöltési útmutató lépésről lépésre: 67/A. sor és rovatok kitöltése

Elkészült a BrokerTax kalkulációja, és kezében vannak a hivatalos számok? Most bemutatjuk, pontosan hová és hogyan kell ezeket beírnia az Ügyfélkapun keresztül elérhető NAV eSZJA felületén. A 25SZJA nyomtatvány 67/A. sora mindössze három mező kitöltését igényli, az adót a rendszer automatikusan számolja ki.

8 perc olvasásCikk elolvasása
Dedikált magyar adókalkulátor (NAV eSZJA)100% anonim & Zero-Retention adatvédelem

Nem szeretne órákat tölteni Excelben és MNB árfolyamokat keresgélni?

Töltse fel brókerkivonatát a BrokerTax kalkulátorba. 15 másodperc alatt megkapja a hivatalos 25SZJA 67/A. sor számait és az automatikus SZOCHO-mentességet.

Ellenőrzött tőkepiaci ügylet (ETÜ 15% SZJA)
SZOCHO-mentesség & hivatalos MNB árfolyamok
XTB, Degiro, Interactive Brokers, Lightyear, T212
Részvény adó kiszámítása ingyen⚡ Eredmény 15 másodperc alatt • Regisztráció nélkül

Gyakori kérdések a tőzsdei adózásról Magyarországon

Válaszok a legfontosabb kérdésekre a NAV bevallással és a külföldi brókerekkel kapcsolatban.

?Mikor kell benyújtani az SZJA bevallást Magyarországon?

Az adóbevallás (25SZJA) benyújtásának és a fizetendő SZJA megfizetésének jogvesztő határideje a tárgyévet követő év május 20-a.

?A NAV automatikusan kitölti az ETÜ soromat a külföldi brókerektől?

Nem! A külföldi brókerek (XTB, Degiro, Interactive Brokers, Trading 212) nem küldenek adatot a NAV-nak. Az eSZJA tervezetben a 67/A. sor üresen marad. A befektető köteles saját maga kiszámítani és beírni a bevételt, költséget és adóalapot.

?Mit tegyek, ha az MNB nem jegyez egy egzotikus devizát a kötés napján?

Az Szja tv. szerint ha egy devizát az MNB hivatalosan nem jegyez, az MNB által közzétett euró árfolyam és a nemzetközi devizapiacon jegyzett keresztárfolyam segítségével kell az értéket forintra átszámítani.

?Visszaigényelhető-e a 30%-os levont amerikai adó az IRS-től adóbevallással?

Nem. Mivel a kettős adóztatási egyezmény megszűnt, a 30%-os forrásadó az Egyesült Államok belső adójogszabályai szerint a törvényes, végleges adómérték a nem egyezményes külföldi magánszemélyek számára. Az amerikai adóhatósághoz (IRS) benyújtott 1040-NR bevallással a levont forrásadó nem igényelhető vissza.

?Miért kéri a brókerem (pl. Lightyear, IBKR, XTB) még mindig a W-8BEN form kitöltését?

A W-8BEN űrlap két célt szolgál: egyrészt igazolja a kettős adóztatási egyezményre való jogosultságot (ami Magyarország esetében megszűnt), másrészt igazolja az IRS felé, hogy Ön NEM amerikai állampolgár és nem minősül amerikai adóalanynak (Non-Resident Alien). Ha nem töltené ki a W-8BEN-t, az amerikai brókerek nemcsak az osztalékból, de akár a részvények teljes eladási forgalmából is 24-30%-os biztonsági forrásadót (backup withholding) vonhatnának le. Ezért a W-8BEN kitöltése továbbra is kötelező technikai feltétel.

?Érint-e a felmondás európai vagy brit részvényeket?

Nem. A kettős adóztatási egyezmény felmondása kizárólag az Amerikai Egyesült Államokra és az amerikai székhelyű társaságok osztalékaira vonatkozik. Az Egyesült Királysággal, Németországgal, Franciaországgal, Hollandiával és az Európai Unió tagállamaival érvényben vannak a kétoldalú egyezmények, így az ottani osztalékok a megszokott szerződéses forrásadó kulcsokkal adóznak.

?Hogyan segít a BrokerTax az amerikai osztalékok pontos bevallásában?

A BrokerTax automatikusan felismeri az amerikai részvények osztalékait, a levonás napján érvényes hivatalos MNB középárfolyamon forintosítja az összegeket, elkülöníti az amerikai 30%-os forrásadót a beszámítható 10%-os résztől, és kiszámítja a NAV felé fizetendő pontos 5%-os magyar SZJA-t. Az eredményt közvetlenül a 25SZJA 84. sorának (a), (b), (c) és (d) oszlopaiba másolható formában adja át.

?Lehet-e az XTB-s nyereséget csökkenteni az IBKR-es veszteséggel?

Igen! Mivel mindkét bróker megfelel az ETÜ szabályainak, a különböző brókereknél elért eredmények a magyar adóbevallásban egyetlen közös 67/A. sorban összesíthetők.

Részvény és ETF adózás 2026: Teljes útmutató befektetőknek Magyarországon | BrokerTax