1. Adó csak eladáskor keletkezik
A kezdők leggyakoribb kérdése: ha az ETF-em idén 10%-ot emelkedik, adóznom kell utána? Nem. Magyarországon csak a ténylegesen realizált nyereség adóköteles, vagyis az eladási ár és a beszerzési érték különbsége az eladás pillanatában.
Adózási szempontból tehát két helyzet fontos: az eladás és az osztalék kifizetése. A rendszeres vásárlás és tartás önmagában nem jár bevallással.
2. ETÜ: 15% SZJA, SZOCHO nélkül
A tőzsdei ügyletek nyeresége (ellenőrzött tőkepiaci ügylet, ETÜ, Szja tv. 67/A. §) után 15% személyi jövedelemadót fizetsz. Szociális hozzájárulási adó (SZOCHO) ezt a jövedelmet nem terheli. A legismertebb brókereknél (például XTB, Interactive Brokers, Trading 212, Lightyear) kötött ügyletek ETÜ-nek minősülnek.
Normál számlán a tartási idő nem számít: egy hónap vagy tíz év után ugyanúgy 15% az adó. Részleges eladásnál FIFO szerint a legkorábban vett darabok kerülnek eladásra.
| Helyzet | Adó |
|---|---|
| Nem adtam el semmit, az érték nőtt | 0 Ft, nincs mit bevallani |
| Eladtam 1 000 000 Ft nyereséggel | 15%, azaz 150 000 Ft |
| 1 000 000 Ft nyereség és 400 000 Ft veszteség ugyanabban az évben | 15% a 600 000 Ft után, azaz 90 000 Ft |
| Idén veszteség, tavaly fizetett ETÜ adó | Adókiegyenlítéssel a tavalyi adó egy része visszaigényelhető |
3. Adókiegyenlítés
Az ETÜ-nél az idei év és az azt megelőző két év együtt számít. Az idei veszteséggel visszaigényelheted az előző két évben ETÜ nyereség után befizetett adót, az előző két év vesztesége pedig csökkenti az idei adót.
December 31-én a legrégebbi év kiesik az időszakból. Ami addig nem használódott fel, elvész.
4. TBSZ: adómentesség 5 év után
A tartós befektetési számla (TBSZ) lényege, hogy a befizetést egy naptári évben teszed meg, és ha 5 évig nem nyúlsz hozzá, a hozam adó- és SZOCHO-mentes. A 3. év végén történő megszakításkor kedvezményes 10% SZJA-t fizetsz, korábbi megszakításnál a normál szabályok szerint adózol.
A TBSZ-en elszenvedett veszteség nem számolható el ETÜ veszteségként. A TBSZ-t csak bizonyos szolgáltatók kínálják, a külföldi brókerek többsége nem.
5. Osztalékok
Az osztalék nem ETÜ jövedelem, és a TBSZ-en kívül adóköteles. Az amerikai részvények esetében 2024 óta nincs hatályos amerikai–magyar adóegyezmény: az USA 30% forrásadót von le, és Magyarországon is keletkezhet adó- és SZOCHO-kötelezettség, így a teljes teher jóval magasabb lehet, mint a nyereségé.
A W-8BEN nyomtatványt a brókernél továbbra is ki kell tölteni, de kedvezményes amerikai kulcsot már nem biztosít. A részleteket külön cikkünk írja le.
6. Felhalmozó és osztalékfizető ETF-ek adózási szemmel
Az osztalékfizető ETF-ek (Dist) az osztalékot a számládra fizetik ki, ez minden alkalommal bevallandó jövedelem.
A felhalmozó ETF-ek (Acc) nem fizetnek osztalékot, hanem a fondon belül újrabefektetik. A tartás alatt így nincs bevallandó jövedelmed, adó csak az eladáskor keletkezik, ETÜ-ként.
A választás a tiéd, és attól is függ, szeretnél-e rendszeres jövedelmet a befektetéseidből. Adózási szempontból a különbség főleg abban van, mikor és milyen kulccsal adózol, és mennyi adminisztrációval jár évente.
7. A bróker kiválasztása megváltoztatja az adminisztrációt
Magyar szolgáltatónál általában kapsz adóigazolást. Külföldi brókernél (például Interactive Brokers, Trading 212, XTB, Lightyear) a bevallást magad készíted el: minden ügyletet a hivatalos MNB-árfolyamon forintosítasz, FIFO szerint párosítod az eladásokat a vételekkel, és az eredményt a 25SZJA bevallás 67/A. sorába írod.
Az SZJA bevallás határideje május 20.
- Hogy melyik kivonatot kell letölteni az egyes brókereknél, a BrokerTax bróker adóprofiljaiban találod.
- Ha több brókernél is van számlád, az ETÜ eredményeket összevonod: az egyik brókernél elért veszteség csökkenti a másiknál elért nyereséget.
8. Őrizd meg a kivonatokat az első vételtől
Az adót az eladási ár és a beszerzési érték különbségéből számolják. Ha évek múlva adsz el, minden darab vételi árára és dátumára szükséged lesz, azokból az évekből is, amikor nem adtál el semmit. A bróker nem feltétlenül őrzi meg örökké a régi adatokat, és brókerváltáskor könnyen elvesznek.
Elég évente egyszer letölteni az éves tranzakciós kivonatot és elmenteni. Öt perc, és az eladás napján órákat spórolsz vele.